企业所得税申报 (C / C-S)

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包含的服务：

1 次企业所得税申报 (C/C-S)

方案适用性

法律要求

在新加坡，公司必须每年向新加坡税务局 (IRAS) 申报其企业所得税。

这包括根据财务报告准则 (FRS) 编制财务报表，并在 IRAS 设定的截止日期前提交相关的 Form C/C-S 或 Form C-S/CS (Lite) 以及证明文件。

企业所得税申报流程

In Singapore, filing corporate tax returns involves preparing financial statements under Financial Reporting Standards (FRS) and completing the relevant Form C/C-S or Form C-S/CS (Lite) from IRAS.

The form, along with supporting documents, must be submitted to IRAS by the deadline, usually within one month of the financial year-end.

逾期申报的处罚

If a company in Singapore misses the deadline for filing its corporate tax returns, it may face penalties including late filing fees, estimated assessments, and possible prosecution.

Penalties can range from financial fines to legal consequences, depending on the severity and frequency of non-compliance.

常见问题

法规：

什么是新加坡企业所得税申报？

企业税是指公司或企业就其利润缴纳的税款，也称为企业所得税。

它是根据公司的应纳税所得额计算的，即总收入减去允许的扣除额和免税额。

新加坡企业所得税申报的法律要求是什么？

在新加坡申报企业所得税涉及企业必须遵守的若干法律要求和流程：

年度申报要求： 新加坡公司必须在财政年度结束后的一定期限内，向新加坡税务局 (IRAS) 提交年度企业所得税申报表，即 Form C 或 Form C-S。

财务报表： 在提交纳税申报表的同时，公司需要提交财务报表，包括资产负债表、损益表和其他相关财务文件。这些报表必须符合新加坡财务报告准则 (FRS) 或新加坡小企业财务报告准则 (SFRS for SE)。

税务计算： 企业所得税申报表中的税务计算应根据新加坡税法允许的适用税率、扣除额、免税额和减免额，准确计算公司的应纳税所得额。

税务表格： 税务表格（Form C 或 Form C-S）的选择取决于公司的年收入、收入性质和资格标准。Form C 适用于年收入超过 1,000 万新元或拥有海外收入的公司。Form C-S 适用于年收入在 1,000 万新元或以下并符合特定条件的公司。

电子申报： 公司必须通过 IRAS 的 myTax Portal 门户网站进行电子申报。通常不接受纸质申报，除非在特定情况下并获得 IRAS 的事先批准。

税款缴纳： 在申报税务的同时，公司必须在 IRAS 规定的截止日期前缴纳任何未付税款。逾期缴纳可能会导致罚款和利息支出。

审计账目： 某些公司，例如年收入超过 1,000 万新元的公司或属于拥有审计账目的集团成员的公司，需要在提交纳税申报表时同时提交经审计的财务报表。

遵守税法： 公司必须确保遵守 IRAS 发布的所有相关税法、法规和指南。不合规可能导致罚款、罚金和其他法律后果。

公司必须及时了解最新的税务法规，并寻求税务顾问或服务提供商的专业建议，以确保在新加坡准确、及时地申报企业所得税。

提交截止日期是什么时候？

申报截止日期固定为 11 月 30 日，不予延长。

处罚措施有哪些？

对于任何未能在截止日期前申报的行为，IRAS 可能会采取以下执法行动：

发出预估税额通知书 (Notice of Assessment)，要求在一个月内缴纳预估税款。

提供罚款结案（和解）方案。

向您的公司董事发出第 65B(3) 条通知，要求向 IRAS 提交 Form C-S/C 中所需的资料。

传唤公司或负责运营公司的人员（包括董事）出庭。

各类企业所得税申报表（Form C、Form C-S、Form C-S Lite）摘要：

新加坡企业所得税申报表有哪些不同类型？

Form C-S is for companies with revenue under $5 million, taxed at 17%, and not claiming benefits like loss carry-back relief or group relief.

Form C is for Companies needing these benefits or with higher revenue. They must use Form C and include their financial statements.

Description Form C-S Form C-S (Lite) Form C

Annual Revenue for Qualifying Companies $5 million or below $200,000 or below Any company can submit

Submission of Financial Statements & Tax Computation Not Required Required

Other Qualifying Conditions

The company only derives income taxable at the prevailing Corporate Income Tax rate of 17%

The company is NOT claiming:

Carry-back of Current Year Capital Allowances/ Losses

Group Relief

Investment / Capital Allowance

Foreign Tax Credit and Tax Deducted at Source

Description	Form C-S	Form C-S (Lite)	Form C
Annual Revenue for Qualifying Companies	$5 million or below	$200,000 or below	Any company can submit
Submission of Financial Statements & Tax Computation	Not Required	Required
Other Qualifying Conditions	The company only derives income taxable at the prevailing Corporate Income Tax rate of 17% The company is NOT claiming: Carry-back of Current Year Capital Allowances/ Losses Group Relief Investment / Capital Allowance Foreign Tax Credit and Tax Deducted at Source

新加坡公司必须填写 Form C/C-S 吗？

是的。

在新加坡，公司必须使用 Form C 或 Form C-S 电子提交其企业所得税申报表。

Form C-S 和 Form C-S (Lite) 有什么区别？

Form C-S (Lite) 是专为小型公司设计的 Form C-S 精简版。

它仅需填写 6 个基本字段，而 Form C-S 则为税务事项较复杂的公司包含 18 个字段。

如果我的公司符合申报 Form C-S (Lite) 的资格，我还可以选择申报 Form C-S 或 Form C 吗？

当然可以。

符合 Form C-S (Lite) 申报资格的公司可以选择申报 Form C-S 或 Form C。

Form C：

什么是 Form C？

新加坡税务局 (IRAS) 要求新加坡的所有业务实体每年报告其收入。

企业可以使用税务表格 C 和 C-S 进行税务申报，且必须在规定期限内完成企业税务申报以避免处罚。

Form C 是一份包含 7 页的所得税申报表，是新加坡公司申报课税年度 (YA) 所必需的。

不符合 Form C-S 资格的公司必须填写并提交 Form C，同时附上其财务报表和税务计算。

谁符合 Form C 的资格？

通常，所有在新加坡注册成立的公司都可以选择申报 Form C。

尽管有其他为中小企业量身定制的表格，但任何新加坡注册公司都可以选择使用 Form C 进行税务申报。

申报 Form C 需要哪些文件？

The IRAS requires the following documents:

Financial Statements: Companies can submit audited or unaudited financial statements unless they’ve filed a complete XBRL account with ACRA or are dormant in the YA.

P/L Statement: A detailed profit and loss account statement for the YA is mandatory.

Tax Computation: The company’s tax computation for the assessment year, along with a supporting schedule, is essential.

Revised Tax Computation: Older companies must submit previous tax computations covering all previous YAs.

Claim Forms: Applicable if the company is eligible for tax benefits like R&D expenditures or Group Relief.

Declaration Form: Necessary for claiming Writing Down Allowances.

Form C: The completed 7-page Form C is to be included with these documents.

Form C-S：

什么是 Form C-S？

考虑到新加坡企业的不同规模，IRAS 为中型企业开发了精简的企业税务申报流程，从而创建了 Form C-S。

Form C-S 本质上是 Form C 的简化版本，为符合条件的公司提供了一种简化的替代方案。

与 7 页的 Form C 相比，Form C-S 是一份简洁的 3 页文件，要求符合条件的企业填写 18 个字段。

谁符合 Form C-S 的资格？

Form C-S 从 2017 课税年度开始引入，适用于符合特定标准的公司：

公司必须在新加坡注册。

其课税年度的年收入不得超过 500 万新元，包括国内和海外收入。

公司必须按 17% 的标准企业税率纳税。

不应受益于各种税务减免计划，如集团减免、外国税收抵免、资本津贴/亏损结转或投资津贴。

对于不符合这些标准的公司，需要使用 Form C。

此外，IRAS 在 2020 年推出了 Form C-S Lite，专门针对年收入在 200,000 新元或以下的小型公司。

申报 Form C-S 需要哪些文件？

为了遵守 IRAS 的规定，3 页的 Form C-S 必须附带某些额外文件。建议备好这些文件，并在 IRAS 要求时提交。必要的文件包括：

财务报表： 合资格公司需要包含其该课税年度的经审计或未经审计的财务报表。但是，该财政年度的休眠公司或属于“小型公司”类别的公司可免于申报财务报表。

声明书： 此声明确认公司符合使用 Form C-S 的标准，并帮助 IRAS 核实申报公司的资格。

税务计算： 税务计算基于公司在该课税年度的收入。因此，申报 Form C-S 的公司应备有该财政年度的详细税务计算。

声明表： 此表格对于申请减记津贴（例如知识产权减记津贴）是必要的。

Form C-S： 必须填写 3 页的 Form C-S 并连同其他所需文件一起提交。

虽然 Form C-S 旨在通过减少文件数量来简化企业税务电子申报，但建议在有条件的情况下备好这些文件。IRAS 可能会随时要求提供证明文件以进行核实。

企业税率：

新加坡的企业税率是多少？

应纳税所得额 税率

企业利润税率：最高 200,000 新元 8.3%

企业利润税率：200,000 新元以上 17%

公司资本收益税率 0%

向股东分配股息的税率 0%

未汇入新加坡的海外收入税率 0%

汇入新加坡的海外收入税率 0%

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