新加坡公司年度合规要求：2026–2027年完整指南

新加坡公司每年需要履行哪些合规义务？

在新加坡注册公司只是企业经营的第一步。公司成立后，仍必须持续遵守新加坡会计与企业管制局（Accounting and Corporate Regulatory Authority，简称ACRA）、新加坡国内税务局（Inland Revenue Authority of Singapore，简称IRAS）及其他相关主管机关的法定、财务报告和税务要求。

对于一般的新加坡私人有限公司，年度合规事项通常包括维护公司法定记录、准备财务报表、评估年度股东大会（AGM）要求、向ACRA提交年度申报，以及履行企业所得税申报义务。

如果公司已注册消费税（GST）、聘请员工、从事受监管业务，或涉及海外股东及跨境交易，还可能需要履行额外的合规义务。

本指南详细介绍2026至2027年新加坡公司年度合规要求，包括主要申报截止日期、适用豁免、董事责任，以及企业如何有效管理持续合规工作。

新加坡公司年度合规检查清单

以下表格概述一般非上市新加坡私人有限公司需要关注的主要合规事项。

合规事项	一般期限或频率	主管机关
维持至少一名符合资格的本地常驻董事	持续性要求	ACRA
委任及维持公司秘书	公司成立后六个月内委任	ACRA
维持新加坡注册地址	持续性要求	ACRA
维护会计及法定记录	全年持续进行	ACRA / IRAS
准备年度财务报表	根据财政年度及适用豁免	ACRA
召开年度股东大会（如未获豁免）	一般为财政年度结束后六个月内	ACRA
提交ACRA年度申报	一般为财政年度结束后七个月内	ACRA
提交预估应课税收入（ECI），除非符合豁免	财政年度结束后三个月内	IRAS
提交年度企业所得税申报表，除非获准免报	相关课税年度11月30日	IRAS
提交GST申报（如已注册）	通常为每个规定会计期间结束后一个月内	IRAS
评估薪资及雇员收入申报要求	根据适用规定	IRAS / CPF Board / MOM

上述为一般性期限。上市公司、设有海外分公司股东名册的公司，以及受到特定行业监管的企业，可能适用不同要求。

1. 维持新加坡公司秘书

每家新加坡公司必须在成立后的六个月内委任公司秘书。

公司秘书必须符合相关法定资格，并在企业治理及行政合规方面发挥重要作用。

公司秘书职位不得连续空缺超过六个月。如果公司只有一名董事，该董事不能同时担任唯一的公司秘书。

公司秘书负责哪些工作？

根据双方约定的服务范围，公司秘书工作可能包括：

• 维护法定登记册及公司记录。
• 准备常规董事及股东决议。
• 协助处理年度股东大会及年度申报要求。
• 记录董事、公司秘书及股东变更。
• 协助处理股份配发及转让。
• 跟进适用的法定申报截止日期。
• 协助向ACRA更新公司登记资料。

虽然企业可以外包公司秘书服务，但公司董事仍有责任确保企业履行相关法定义务。

2. 维持至少一名新加坡本地常驻董事

新加坡公司必须至少拥有一名通常居住在新加坡、并符合相关任职资格的董事。

外国投资者持有的公司同样必须遵守此项要求。

董事负责公司管理，并须依法行使权力及履行职责。

即使使用专业挂名董事服务，也不会免除该董事依法承担的责任。

董事每年应检查哪些事项？

• 公司注册资料是否准确。
• 会计记录是否妥善保存。
• 是否已按要求准备财务报表。
• 年度申报及税务申报是否按时完成。
• 法定登记册及所有权记录是否保持最新。
• 公司是否持续符合营业执照及许可证要求。
• 关联方交易及重大公司决策是否有适当记录。

董事不应认为聘请外部服务机构后，董事会就不再承担法律责任。

3. 维持新加坡注册地址

每家新加坡公司都必须维持一个位于新加坡的注册地址。

该地址必须符合适用的法定要求，并能够用于接收官方信件及处理相关公司事务。

注册地址不一定需要是公司的实际经营场所。

如果公司使用专业注册地址服务，应确保政府信件、监管通知及其他重要文件能够及时收到和处理。

注册地址发生变更时，公司必须在适用的法定期限内通知ACRA。

4. 维护完整准确的会计记录

新加坡公司必须维护足以解释其交易及财务状况的会计记录。

准确的簿记不仅有助于履行法定义务，也有利于税务申报、现金流管理及企业决策。

常见会计记录包括什么？

• 销售发票及收据。
• 供应商发票及费用单据。
• 银行对账单及银行调节表。
• 薪资及员工付款记录。
• 贷款协议及融资文件。
• 固定资产及折旧明细。
• 适用情况下的库存记录。
• 股东及关联方交易文件。
• 已注册GST公司的消费税记录。

根据适用法律，公司一般需要将相关会计及税务记录保存至少五年。

使用会计软件或专业簿记服务，有助于企业全年持续维护准确记录。

5. 准备年度财务报表

新加坡公司通常需要根据相关财政年度及适用豁免规定准备财务报表。

财务报表一般可能包括：

• 财务状况表。
• 损益及其他综合收益表（如适用）。
• 权益变动表。
• 现金流量表（如需要）。
• 财务报表附注。

公司应采用适合其具体情况及适用要求的新加坡财务报告准则。

并非所有公司都必须向ACRA公开提交完整财务报表。是否需要提交财务报表，以及是否适用XBRL格式，取决于公司的类别及相关豁免条件。

6. 所有新加坡公司都需要年度审计吗？

不需要。并非所有新加坡私人有限公司都必须进行法定审计。

符合条件的小型私人公司可能获得审计豁免。

根据小型公司制度，企业一般需要在相关财政年度满足以下三项量化标准中的至少两项：

• 年度收入不超过1,000万新元。
• 总资产不超过1,000万新元。
• 员工人数不超过50人。

其他条件同样适用，包括集团成员公司的相关要求，以及判断资格时所采用的财政年度。

不符合审计豁免条件的公司，一般须在成立后三个月内委任审计师。

审计豁免不代表企业可以免除维护会计记录或在适用情况下准备财务报表的责任。

7. 年度股东大会（AGM）要求

年度股东大会为股东提供审阅公司财务报表及处理相关公司事务的机会。

对于一般非上市公司，年度股东大会通常须在财政年度结束后六个月内召开。

上市公司的通常期限为财政年度结束后四个月内。

私人有限公司可以豁免召开AGM吗？

可以。符合适用法定条件的私人公司，可能获豁免召开AGM，或根据相关规定决定不召开AGM。

例如，私人公司如果在财政年度结束后五个月内向所有成员发送财务报表，可能符合有关AGM豁免条件。

其他豁免或免召开安排也可能适用，包括部分休眠公司，以及股东已通过适当决议的公司。

股东仍保留在相关法律规定下要求召开会议的权利。

因此，企业应确认自己确实符合豁免条件，而不应假设所有私人有限公司都可以自动免开AGM。

8. ACRA年度申报要求

仍在ACRA登记册中的新加坡公司，一般都必须提交年度申报（Annual Return），包括没有开展业务或处于休眠状态的公司。

年度申报用于更新或确认公司的重要法定资料。

有关资料可能包括：

• 公司名称及注册号码。
• 注册地址。
• 主要业务活动。
• 董事及公司秘书资料。
• 股东及股本资料。
• AGM召开情况或适用豁免状态。
• 需要提交的财务报表。

ACRA年度申报什么时候截止？

对于大多数非上市新加坡公司，年度申报必须在财政年度结束后七个月内完成。

上市公司的一般期限为财政年度结束后五个月内。

部分设有海外分公司股东名册的公司可能适用不同截止日期。

例如，一家财政年度于2026年12月31日结束的普通非上市公司，其年度申报通常应在2027年7月31日前完成。

向ACRA提交年度申报，并不等于已经完成向IRAS提交企业所得税申报的义务。

9. 预估应课税收入（ECI）申报

预估应课税收入（Estimated Chargeable Income，简称ECI）是公司对相关课税年度应课税收入的估算。

除非符合ECI申报豁免或其他免申报条件，公司一般须在财政年度结束后三个月内向IRAS提交ECI。

什么情况下可以免交ECI？

公司通常需要同时满足以下两项条件，才符合ECI申报豁免：

• 有关财政年度的年度收入不超过500万新元。
• 相关课税年度的ECI为零。

公司必须仔细评估豁免条件。会计账目出现亏损，并不一定代表所有税务申报义务都已取消。

ECI申报日期示例

如果公司的财政年度于2026年12月31日结束，那么YA 2027的ECI一般应在2027年3月31日前提交，除非符合豁免条件。

ECI申报与年度企业所得税申报属于两项不同义务。

10. 年度企业所得税申报

新加坡公司一般须在相关课税年度的11月30日前向IRAS提交年度企业所得税申报表，除非获得申报豁免。

根据公司资格，可能使用以下申报表：

• Form C-S (Lite)。
• Form C-S。
• Form C。
• 适用的休眠公司税务申报表。

Form C-S (Lite)是为符合资格、年度收入不超过20万新元的公司提供的简化申报方式。

不符合简化申报资格的公司，必须选择其他适当的税务申报表。

ACRA年度申报与IRAS企业所得税申报有什么区别？

ACRA年度申报	IRAS企业所得税申报
申报公司法定资料及所需公司信息。	申报应课税收入及企业税务资料。
非上市公司一般在财政年度结束后七个月内提交。	一般在相关课税年度11月30日前提交。
通过ACRA Bizfile系统提交。	通过IRAS电子服务或获认可的申报方案提交。
仍在登记册中的公司一般需要申报，包括休眠公司。	根据IRAS申报要求及适用豁免决定。

11. 已注册GST公司的合规义务

已注册消费税（Goods and Services Tax，简称GST）的公司，必须遵守GST发票、记录保存、申报及缴税要求。

GST申报通常按季度进行，但个别公司可能获分配不同的规定会计期间。

GST申报表及任何应缴税款，一般须在相关会计期间结束后一个月内提交及支付。

常见季度GST申报截止日期

GST会计期间	一般申报截止日期
1月至3月	4月30日
4月至6月	7月31日
7月至9月	10月31日
10月至12月	次年1月31日

即使某个GST会计期间没有业务活动，已注册GST的企业通常仍须提交零申报表。

随着企业业务活动变化，也应定期评估现有GST注册状态是否仍然适当。

12. 薪资、CPF及雇员收入申报

聘请员工的新加坡公司，可能需要履行与中央公积金（CPF）、雇员收入申报及雇佣管理有关的额外义务。

根据员工类别及企业情况，可能包括：

• 为符合资格的员工缴纳CPF。
• 准确计算薪资并保存工资记录。
• 向IRAS申报雇员收入。
• 在适用情况下提交雇员收入自动纳入计划（AIS）资料。
• 在相关非新加坡公民员工离职或离开新加坡时办理税务清算。
• 遵守工作准证及雇佣法律要求。

企业应根据自身员工情况评估适用规定，而不应假设所有员工或所有企业都适用完全相同的申报制度。

13. 维护法定登记册及公司所有权记录

新加坡公司必须按照《公司法》及其他适用规定维护相关法定登记册和记录。

根据公司具体情况，这些记录可能包括：

• 股东名册。
• 董事登记资料。
• 公司秘书登记资料。
• 可登记控制人登记册。
• 与挂名董事及挂名股东有关的登记册和披露资料。
• 股份配发、转让及其他公司变更记录。

公司应确保资料准确、及时更新，并在适用期限内通过规定渠道提交或保存。

对于股权结构复杂或拥有海外实际受益所有人的公司，这些义务尤其重要。

14. 休眠公司仍然需要提交年度申报吗？

需要。只要公司仍保留在ACRA登记册中，即使没有经营业务或处于休眠状态，一般仍须提交年度申报。

休眠公司可能符合部分财务报表准备或企业所得税申报豁免，但ACRA与IRAS采用的资格条件并不完全相同。

例如，公司即使获得IRAS企业所得税申报豁免，也不代表可以自动免除ACRA年度申报义务。

董事应分别检查两个主管机关的规定。

如果公司已不再需要继续经营，股东可以评估是否适合按照相关规定办理公司除名或其他正式关闭程序。

15. 示例：财政年度于12月31日结束的公司合规日历

假设一家普通非上市新加坡私人有限公司，其财政年度于2026年12月31日结束。

截止日期	合规事项
2027年3月31日	提交YA 2027的ECI，除非符合豁免。
2027年5月31日	如依赖相关AGM豁免，应在此前向成员发送财务报表。
2027年6月30日	召开AGM，除非符合豁免或已依法决定不召开。
2027年7月31日	根据适用规定向ACRA提交年度申报。
2027年11月30日	提交YA 2027企业所得税申报表，除非获准免报。
2027年全年	维护会计记录、法定登记册及公司资料。
每个规定GST会计期间	如已注册GST，按时提交GST申报。
根据适用规定	完成薪资、CPF、AIS及其他雇佣申报。

上述日历仅为示例。企业应根据公司类别、实际财政年度结束日期及适用豁免确认具体截止日期。

16. 新加坡公司常见年度合规错误

许多合规问题源于企业主未能清楚区分公司注册与成立后的持续法定责任。

• 未在规定期限内委任公司秘书。
• 公司没有符合资格的本地常驻董事。
• 错过ACRA年度申报截止日期。
• 混淆ACRA年度申报与IRAS税务申报。
• 误以为休眠公司完全不需要申报。
• 未按规定准备财务报表。
• 误以为审计豁免等于免除所有会计义务。
• 错过ECI或年度企业所得税申报期限。
• 忘记提交零GST申报表。
• 没有及时更新法定登记册及公司资料。
• 未保存必要的会计及税务支持文件。
• 没有检查业务活动、股东或董事的变化。
• 误以为聘请外包服务机构后，董事就不再承担合规责任。

17. 如何更有效地管理新加坡公司年度合规？

建立结构化的合规流程，可以减少行政问题，并协助董事保持有效监督。

建立年度合规日历

根据公司的财政年度结束日期及业务要求，记录所有ACRA、IRAS及其他适用申报截止日期。

每月维护会计账目

定期整理交易记录、发票及银行对账资料，避免所有会计工作集中在年终处理。

及时处理公司资料变更

当董事、股东、注册地址、业务活动或其他法定资料发生变化时，应及时通知相关人员并办理必要更新。

提前准备财务报表

预留足够时间完成财务报表、评估审计要求，并满足AGM或财务报表发送期限。

分别管理不同税务义务

将ECI、年度企业所得税、GST、薪资及预扣税要求视为不同的合规工作事项，分别安排负责人员及截止日期。

在适当情况下聘请专业机构

公司可以聘请公司秘书、会计及税务专业人员协助准备文件、办理申报和监控期限。

不过，董事仍应审核重要申报事项，并维持适当监督。

18. BESO百首新加坡如何协助公司年度合规？

BESO Corporate Services Pte. Ltd.（百首新加坡）为新加坡企业提供公司治理、公司秘书、会计、税务及相关企业支持服务。

根据双方约定的服务范围，BESO可以协助：

• 公司秘书服务及法定行政管理。
• 准备及提交ACRA年度申报。
• 办理公司资料变更及维护法定登记册。
• 簿记及会计服务。
• 财务报表准备及财务报告支持。
• 企业所得税合规及申报。
• GST注册、申报及相关合规。
• 薪资管理及雇员收入申报支持。
• 持续公司治理及合规规划。

无论你的企业刚刚成立、由外国投资者持有、正计划扩张，还是希望重新评估现有行政管理安排，完善的年度合规流程都有助于维持业务连续性，并降低遗漏法定义务的风险。

新加坡公司年度合规常见问题

1. 新加坡公司每年必须提交哪些申报？

仍在登记册中的新加坡公司一般必须向ACRA提交年度申报，同时评估向IRAS提交ECI及年度企业所得税申报的义务。已注册GST的公司、雇主及受监管企业，可能需要提交额外申报。

2. 新加坡私人有限公司的年度申报什么时候截止？

对于大多数非上市公司，ACRA年度申报一般须在财政年度结束后七个月内完成。部分公司，包括设有海外分公司股东名册的公司，可能适用不同截止日期。

3. 所有新加坡公司都必须召开年度股东大会吗？

不需要。私人有限公司可能符合AGM豁免，或依法决定不召开AGM。不过，必须满足相关条件，股东也保留在规定情况下要求召开会议的权利。

4. 休眠公司仍需要公司秘书及年度申报吗？

一般需要。只要休眠公司仍保留在ACRA登记册中，就必须继续满足适用的法定要求，包括维持必要的公司管理人员及提交年度申报。税务申报豁免则由IRAS根据相关条件另行判断。

5. 公司秘书可以负责所有年度合规工作吗？

公司秘书可以协助处理公司法定行政事务，但会计、税务、GST、薪资及行业监管事项可能需要其他专业支持。董事仍有责任确保公司履行所有适用义务。

咨询新加坡公司年度合规服务

你的新加坡公司是否需要协助处理年度申报、公司秘书、财务报告或企业税务合规？

欢迎联系BESO百首新加坡，了解适合企业实际情况的公司秘书、会计、税务及持续合规服务。

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免责声明：本文根据截至2026年10月的新加坡公司及税务合规规定提供一般性信息。实际申报期限、豁免条件及法定义务可能因公司情况而异，也可能随政策调整而变化。本文不构成法律、会计或税务专业建议。

新加坡政府官方参考资料

• ACRA：本地公司注册后的法定要求
• ACRA：年度股东大会要求及截止日期
• ACRA：年度申报截止日期
• IRAS：预估应课税收入ECI申报
• IRAS：企业所得税申报指南
• IRAS：GST申报截止日期