新加坡休眠公司申报：ACRA年度申报、IRAS税务豁免及合规要求（2027年指南）

新加坡休眠公司在2027年仍须提交哪些申报？

新加坡公司停止营业，并不代表可以自动免除所有年度申报及法定合规义务。即使公司没有营业活动、客户或营业收入，仍可能需要向新加坡会计与企业管制局（Accounting and Corporate Regulatory Authority，简称ACRA）提交年度申报，并向新加坡税务局（Inland Revenue Authority of Singapore，简称IRAS）提交企业所得税申报表。

其中最重要的区别是：ACRA与IRAS对休眠公司采用不同的认定标准。

公司即使符合《公司法》规定的财务报表编制豁免条件，也不代表自动获得IRAS企业所得税申报豁免。

本2027年指南将介绍新加坡休眠公司的认定标准、ACRA年度申报、财务报表豁免、IRAS税务申报豁免、申报期限、持续合规责任，以及公司恢复营业时需要注意的事项。

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什么是新加坡休眠公司？

休眠公司（Dormant Company）通常指已经停止经营活动，或自成立以来尚未开展业务的公司。

不过，公司是否符合休眠资格，取决于所适用的监管制度。

ACRA对休眠公司的定义

根据新加坡《公司法》的相关规定，ACRA在财务报告方面主要考虑公司于相关财政年度是否发生重大会计交易。

如果公司没有发生重大会计交易，便可能符合休眠公司的认定条件。

部分与公司维持注册及履行法定义务有关的指定交易，可以根据《公司法》的规定不计入相关判断。

董事应审查公司实际发生的交易，而不能仅凭没有营业收入就认定公司符合休眠条件。

IRAS对休眠公司的定义

对于企业所得税，IRAS一般将整个相关课税基础期间内没有开展业务活动，也没有取得收入的公司视为休眠公司。

例如，一家公司已经停止销售产品，但仍从银行定期存款取得利息收入，通常便不符合该课税年度的IRAS休眠公司条件。

因此，没有销售收入不一定等于符合税务上的休眠资格。

ACRA与IRAS休眠公司规定有什么区别？

比较项目	ACRA	IRAS
监管目的	公司法及财务报告合规	企业所得税申报及税务合规
休眠认定标准	相关财政年度内没有重大会计交易，须符合适用法定条件	整个相关课税基础期间没有业务活动及收入
年度申报（Annual Return）	一般每年仍须提交	不适用
财务报表	符合条件的休眠相关公司可能获得编制豁免	使用简化休眠公司税务申报表时，一般无需随表提交财务报表
企业所得税申报	不由ACRA管理	一般仍须申报，除非获得豁免或符合其他免申报条件
申报豁免的影响	IRAS豁免不影响ACRA年度申报义务	符合条件并获得批准后，可免除指定企业所得税申报义务

企业应分别评估ACRA和IRAS的规定，不应将两套休眠标准视为相同。

休眠公司是否仍须向ACRA提交年度申报？

是的。新加坡注册公司即使处于休眠状态，一般仍须每年向ACRA提交年度申报（Annual Return）。

即使IRAS已经批准企业所得税申报豁免，也不会自动取消ACRA的年度申报义务。

年度申报主要用于向ACRA确认或更新公司的相关资料，包括公司基本信息、董事及其他公司职员资料、股东资料和适用的财务报告状态。

ACRA年度申报截止日期

对于大多数非上市新加坡公司，年度申报必须在财政年度结束后的七个月内提交。

上市公司及设有海外分支股东名册的特定公司，可能适用不同期限。

公司类别	一般年度申报期限
非上市公司	财政年度结束后7个月内
设有海外分支股东名册的非上市股份公司	财政年度结束后8个月内
上市公司	财政年度结束后5个月内
设有海外分支股东名册的上市股份公司	财政年度结束后6个月内

例如，一家普通非上市公司的财政年度于2026年12月31日结束，其ACRA年度申报截止日期一般为2027年7月31日。

即使公司委任公司秘书或专业服务机构办理申报，董事仍须确保公司遵守法定期限。

新加坡休眠公司是否需要编制财务报表？

并非所有休眠公司都可以免除编制财务报表的义务。

根据新加坡《公司法》第201A条，符合条件的休眠相关公司（Dormant Relevant Company）可能获得财务报表编制豁免。

休眠相关公司的主要条件

适用条件包括：

• 公司自成立以来一直处于休眠状态，或自上一财政年度结束后一直处于休眠状态。
• 符合适用的重大资产测试（Substantial Assets Test）。
• 公司不是上市公司，也不是上市公司的子公司。
• 满足其他相关法定条件。

重大资产测试涉及500,000新元的总资产门槛。

如果公司属于母公司，相关测试可能需要考虑集团的合并总资产。

资产测试适用于相关财政年度期间，而不只是财政年度结束当天。

因此，一家公司即使没有营业活动，但持有大量投资资产，也可能不符合财务报表编制豁免条件。

财务报表编制豁免与提交豁免有什么区别？

公司应区分以下三种情况：

• 免除编制财务报表的义务。
• 免除向ACRA提交财务报表的义务。
• 免除法定审计要求。

这些是不同的法律概念。

例如，符合条件且具偿债能力的豁免私人公司（Solvent Exempt Private Company），可能无需向ACRA提交财务报表，但仍需要编制财务报表。

董事应先确认公司符合哪一种豁免条件，再于年度申报中作出相应声明。

休眠公司是否仍须向IRAS提交企业所得税申报表？

一般而言，休眠公司仍须履行企业所得税申报义务，除非IRAS已经批准申报豁免，或公司符合其他适用的免申报规定。

符合税务休眠条件的公司，可能可以使用IRAS的简化休眠公司申报表（Form for Dormant Company）。

该表格主要要求企业作出必要声明，一般无需随表提交休眠公司的财务报表。

IRAS企业所得税申报截止日期

根据已公布的企业所得税申报制度，年度企业所得税申报表的一般截止日期为11月30日。

例如，须提交2027课税年度（Year of Assessment 2027，简称YA 2027）企业所得税申报表的公司，通常应于2027年11月30日前完成申报，但仍须以当时适用的IRAS规定为准。

公司没有营业收入，是否代表不需要报税？

不一定。

没有营业收入不代表完全没有应评估的收入。

公司如收到银行利息、租金、股息或其他投资收入，应根据IRAS规定评估是否仍符合休眠条件。

如果公司存在收入，可能需要提交适当的企业所得税申报表，而不是使用简化休眠公司申报表。

如何申请IRAS休眠公司企业所得税申报豁免？

符合条件的休眠公司，可以向IRAS申请豁免提交Form C-S、Form C-S (Lite)或Form C企业所得税申报表。

公司停止营业后，并不会自动获得该项豁免。

IRAS申报豁免的主要申请条件

• 公司已经停止营业，并完成停止营业前所需的企业所得税申报。
• 公司没有持有投资，或所持投资不会产生收入。
• 如果公司之前已注册消费税（GST），一般须先完成GST注销。
• 公司在未来两年内没有恢复营业的计划。

IRAS也可能审查公司是否仍有未提交的税务申报表、财务报表或税务计算资料。

第一步：确认公司停止营业日期

确定公司何时停止经营活动，以及何时停止取得收入。

应检查银行流水、会计记录、投资资产及其他相关资料。

第二步：完成未提交的税务申报

确保公司已经提交停止营业前所需的企业所得税申报表。

部分公司可能需要提交提前课税年度（Advance Year of Assessment）的税务申报表。

第三步：处理GST注销事项

如果公司仍处于GST注册状态，一般必须先完成GST注销，才能申请休眠公司的企业所得税申报豁免。

公司还应分别处理任何尚未完成的GST申报或其他消费税义务。

第四步：通过IRAS myTax Portal提交申请

通过IRAS myTax Portal使用适用的休眠公司申报豁免及最后税务申报电子服务。

申请时应准确填写公司停止营业的情况，并确认符合相关条件。

第五步：提交所需的提前课税年度申报

如果IRAS要求提交提前课税年度的申报表，公司一般需要在提出豁免申请后的21天内，提交相关税务申报表及支持文件。

未在规定期限内完成相关申报，可能导致豁免申请被拒绝。

第六步：保存IRAS批准通知

获得IRAS批准后，只要公司持续符合相关条件，一般不需要每年重新申请相同的企业所得税申报豁免。

不过，该豁免并不取消ACRA年度申报及其他公司法义务。

获得IRAS申报豁免后，还需要提交预估应课税收入（ECI）吗？

根据IRAS规定，已获批准免除企业所得税申报义务的休眠公司，在豁免持续适用期间，一般也无需提交预估应课税收入（Estimated Chargeable Income，简称ECI）。

如果公司尚未取得申报豁免，则应分别评估是否需要提交ECI，或是否符合ECI免申报条件。

ECI免申报与年度企业所得税申报豁免是不同事项。

新加坡休眠公司有哪些持续合规义务？

即使公司没有开展业务，只要仍在ACRA注册，就仍然是一家合法存在的公司。

根据具体情况，公司可能仍须：

• 维持有效的新加坡注册地址。
• 保留符合法定要求的公司董事及公司秘书。
• 维护公司法定登记册及相关记录。
• 按时提交ACRA年度申报。
• 在没有适用豁免时编制财务报表。
• 在没有适用豁免时提交企业所得税申报表。
• 妥善保存会计记录及支持文件。
• 在公司资料发生变化时更新ACRA登记信息。
• 履行尚未完成的GST或其他监管义务。

董事应定期检查公司休眠状态、申报期限及相关合规事项。

休眠公司逾期提交ACRA年度申报会怎样？

如果公司未能在规定期限内提交年度申报，可能面临ACRA逾期申报罚款及进一步执法行动。

根据ACRA已公布的相关规定，年度申报逾期罚款可达到每份600新元，具体取决于逾期时间及适用规则。

长期未遵守法定义务，可能使公司及相关负责人面临其他监管后果。

公司处于休眠状态，并不能作为忽略法定申报的理由。

如何恢复新加坡休眠公司的营业活动？

只要公司仍然合法注册，并符合适用的法律及监管要求，休眠公司一般可以恢复营业，而不需要重新注册一家新公司。

恢复营业前，董事应检查：

• 公司登记的主要业务活动是否仍然准确。
• 是否需要申请或更新相关营业执照。
• 会计、财务报告及税务申报安排是否完善。
• 公司是否需要注册GST。
• 公司董事、秘书及其他法定资料是否准确。
• 公司之前是否获得IRAS企业所得税申报豁免。

恢复营业后需要通知IRAS吗？

如果公司之前已获得IRAS休眠公司税务申报豁免，之后重新开展业务或开始取得收入，一般必须在恢复营业或取得收入后的一个月内通知IRAS。

公司应按照IRAS规定，提供恢复营业的相关资料，并办理企业所得税申报义务的恢复手续。

同时，公司也应重新评估之前适用的ACRA财务报表豁免是否仍然有效。

保留休眠公司与注销公司，哪一种比较合适？

企业停止经营后，通常可以考虑继续保留休眠公司，或在符合条件时正式申请注销公司。

比较项目	保留休眠公司	正式注销公司
公司法律主体	继续存在	完成注销后不再存在
未来恢复业务	符合条件可恢复经营	一般需要另行成立新公司或采取其他适当安排
ACRA年度申报	一般仍须继续	完成注销后不再需要
企业所得税义务	除非获得豁免，否则仍须履行	注销前须妥善处理未完成的税务义务
持续行政管理	需要	合法注销后一般终止

如果股东预计未来重新开展业务，保留休眠公司可能较为合适。

如果企业已永久停止经营，并符合相关注销条件，则可以考虑申请公司注销（Striking Off）。

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新加坡休眠公司申报常见错误

1. 误以为没有营业收入就不需要申报

即使公司没有营业收入，仍可能需要向ACRA提交年度申报，并履行IRAS企业所得税申报义务。

2. 混淆ACRA与IRAS的休眠标准

ACRA主要考虑重大会计交易，而IRAS则考虑相关课税基础期间是否开展业务及取得收入。

3. 未检查资产情况就申请财务报表豁免

休眠相关公司的财务报表编制豁免涉及重大资产测试及其他法定条件。

4. 尚未注销GST就申请IRAS豁免

之前已注册GST的公司，一般需要先完成GST注销，再申请企业所得税申报豁免。

5. 忽略银行利息或投资收入

即使没有正常营业收入，利息或其他投资收入仍可能影响公司是否符合IRAS休眠条件。

6. 恢复营业后没有及时通知IRAS

已经获得税务申报豁免的公司，在恢复营业或取得收入后，一般需要在一个月内通知IRAS。

百首新加坡如何协助休眠公司申报？

百首新加坡（BESO Corporate Services Pte. Ltd.）为新加坡企业提供公司行政管理、会计及税务相关服务，协助企业处理不同经营阶段的合规事项。

根据双方约定的服务范围，我们可以协助：

• 初步评估公司是否符合休眠条件。
• 审查ACRA年度申报义务。
• 评估适用的财务报表豁免。
• 准备及协调相关公司申报。
• 协助申请IRAS企业所得税申报豁免。
• 检查未完成的税务及合规事项。
• 协调休眠公司恢复营业的相关要求。
• 协助评估保留公司或正式注销公司的适当方案。

欢迎了解百首新加坡的休眠公司申报服务。

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提前检查ACRA及IRAS的申报要求，有助于减少逾期风险、不必要的申报及合规问题。

新加坡休眠公司常见问题

1. 新加坡休眠公司每年都需要提交ACRA年度申报吗？

是的。新加坡注册的休眠公司一般仍须每年向ACRA提交年度申报。即使已经获得IRAS企业所得税申报豁免，也不会自动免除ACRA年度申报义务。

2. 休眠公司是否需要编制财务报表？

不一定。根据《公司法》第201A条，符合条件的休眠相关公司可能免除编制财务报表的义务。实际资格取决于休眠状态、重大资产测试及其他法定条件。

3. 新加坡休眠公司可以申请IRAS税务申报豁免吗？

可以。符合条件的休眠公司可以向IRAS申请豁免提交Form C-S、Form C-S (Lite)或Form C。公司通常需要完成之前的税务申报，并符合未来两年没有恢复营业计划等条件。

4. 休眠公司的企业所得税申报截止日期是什么时候？

根据IRAS已公布的申报制度，企业所得税年度申报表的一般截止日期为11月30日。没有获得适用申报豁免的休眠公司，可能仍须提交简化休眠公司税务申报表。

5. 新加坡休眠公司可以重新开始营业吗？

可以。仍然合法注册的休眠公司，一般可以在符合适用要求后恢复营业。如果之前已获得IRAS税务申报豁免，公司通常必须在恢复营业或取得收入后的一个月内通知IRAS。

新加坡ACRA及IRAS官方参考资料

• ACRA：公司年度申报期限及要求
• ACRA：财务报表要求及豁免
• ACRA：年度申报办理步骤
• IRAS：休眠公司及税务申报豁免
• IRAS：申请注销公司的税务事项

免责声明：本2027年指南根据截至2026年10月已公布的ACRA及IRAS规定编写。法定申报期限、豁免条件、收费及办理程序可能调整。实际合规义务取决于公司的具体情况。提交申请或声明前，应确认ACRA及IRAS的最新要求。