2026课税年度新加坡公司税申报指南：要求、表格与截止日期
了解新加坡公司所得税申报要求
在新加坡经营公司的企业主、董事及财务负责人，应了解公司所得税（Corporate Income Tax）的申报要求、适用表格及新加坡税务局（IRAS）规定的截止日期。
对于2026课税年度（Year of Assessment 2026，简称YA 2026），公司通常需要申报截至2025年相关财政年度所取得的应税收入。除非已获得IRAS的申报豁免，否则年度公司所得税申报表须于2026年11月30日前提交。
新加坡公司所得税的标准税率为17%，但实际应缴税额还取决于应课税收入、可扣除费用、税务豁免、税收抵免及适用的税务回扣。
什么是2026课税年度（YA 2026）？
新加坡公司所得税采用上一年度收入作为课税基础。课税年度是税务评估的年份，不一定等同于公司取得收入的日历年度。
例如：
- 财政年度于2025年12月31日结束的公司，通常在YA 2026申报该财政年度的收入。
- 财政年度于2025年6月30日结束的公司，通常也在YA 2026申报相关财政期间的收入。
新成立的公司，以及更改财政年度结束日期的公司，可能需要按照特殊规则确定首个或过渡期间的课税年度。
哪些公司必须申报新加坡公司所得税？
一般而言，在新加坡注册的公司必须向IRAS提交年度公司所得税申报表，即使公司在相关财政年度发生亏损或没有开展业务，也通常需要申报，除非已获得适用的申报豁免。
没有应缴税款，不代表无需提交税务申报表。同样，符合新成立公司税务豁免计划的企业，也不因此自动免除年度申报义务。
符合条件的休眠公司可使用适用的简化申报安排，或申请豁免提交年度公司所得税申报表。公司应根据IRAS规定确认是否符合条件。
2026课税年度公司所得税申报截止日期
新加坡公司通常需要关注两项不同的税务申报义务：
- 预估应课税收入（Estimated Chargeable Income，ECI）：一般须在财政年度结束后的三个月内提交，除非公司符合ECI申报豁免条件或属于特别豁免类别。
- Form C-S、Form C-S (Lite) 或 Form C：YA 2026年度公司所得税申报截止日期为2026年11月30日。
ECI申报与年度公司所得税申报是两项独立义务。完成ECI申报并不代表已经完成年度所得税申报。此外，IRAS税务申报期限与新加坡会计与企业管制局（ACRA）的年度申报期限并不相同。
Form C-S、Form C-S (Lite) 与 Form C 有什么区别？
IRAS根据公司的营业收入、税务情况及资格条件，提供不同的公司所得税申报表。
Form C-S：符合条件公司的简化申报表
Form C-S适用于符合规定的新加坡注册公司，通常要求公司的年度营业收入不超过500万新元，并满足其他IRAS条件。
例如，公司通常须仅有按现行公司所得税率课税的收入（适用例外除外），并且不得申报某些特定税务优惠或抵免，例如集团税务减免或外国税收抵免。
Form C-S (Lite)：营业收入较低公司的简化表格
Form C-S (Lite)适用于符合Form C-S全部资格条件，而且年度营业收入不超过20万新元的公司。
该表格所需填写的项目较少，适合税务情况相对简单的小型企业。
Form C：完整公司所得税申报表
Form C适用于所有公司，而不符合Form C-S或Form C-S (Lite)资格条件的公司，通常需要使用Form C申报。
Form C通常涉及更详细的税务计算及相关财务文件。
即使使用Form C-S或Form C-S (Lite)，公司仍须准备财务报表及税务计算表，并根据IRAS要求保存相关记录。
什么是预估应课税收入（ECI）？
ECI是公司对某个课税年度应课税利润的预估金额。计算时，应考虑可扣除的税务费用，但不应先扣除新成立公司或部分税务豁免计划所提供的豁免金额。
一般情况下，公司须在财政年度结束后三个月内提交ECI。
如果公司同时满足以下两个条件，则通常可享有ECI申报豁免：
- 相关财政年度的营业收入不超过500万新元；以及
- 在适用税务豁免之前，ECI为零。
如果公司ECI为零，但营业收入超过500万新元，通常仍须提交ECI。公司不应仅因为没有利润或没有应缴税款，就假设无需申报。
了解更多：BESO新加坡ECI申报服务。
新加坡公司所得税如何计算？
新加坡公司的标准所得税率为17%，适用于应课税收入（Chargeable Income）。
应课税收入不一定等于财务报表中的会计利润。公司可能需要对不可扣税费用、资本免税额、免税收入及其他税务项目作出调整。
例如，一家公司的应课税收入为100,000新元，在考虑税务豁免、税收抵免及回扣之前，按17%计算的初步税额为17,000新元。这只是说明性计算，并非最终应缴税额。
部分税务豁免计划（Partial Tax Exemption）
对于YA 2026，符合条件的正常应课税收入可享有：
- 首10,000新元应课税收入的75%豁免；
- 接下来190,000新元应课税收入的50%豁免。
实际豁免金额须按照适用的税务规则计算。
新成立公司税务豁免计划（Start-Up Tax Exemption）
符合条件的新成立公司，可在首三个连续课税年度享有专门的税务豁免计划。
资格条件涉及公司注册、税务居民身份、股权结构及业务性质等因素。某些公司，例如房地产开发公司及投资控股公司，不符合该计划的资格。
2026课税年度公司所得税回扣与现金补助
根据IRAS公布的YA 2026措施，符合条件的公司可享有相当于应缴公司所得税50%的公司所得税回扣（Corporate Income Tax Rebate）。
在2025年雇用至少一名符合条件本地员工，并符合活跃公司要求的企业，也可能获得2,000新元公司所得税回扣现金补助（CIT Rebate Cash Grant）。
YA 2026的公司所得税回扣及相关现金补助，合计最高为40,000新元，并须遵守IRAS的资格及计算规则。
现金补助与所得税回扣之间存在协调计算机制，因此不应简单地将两项金额直接相加。企业应根据IRAS评税结果确认最终权益。
新加坡公司所得税申报需要准备哪些文件？
在准备年度公司所得税申报之前，企业应整理相关财务及税务记录。常见文件包括：
- 相关财政年度的财务报表
- 损益表及资产负债表
- 总分类账及试算平衡表
- 公司所得税计算表及附表
- 固定资产明细及资本免税额计算
- 不可扣税费用及税务调整明细
- 以前年度结转亏损或资本免税额资料
- 海外收入及外国税收抵免相关文件（如适用）
- 税务豁免、减免或扣除的支持文件
- 以往IRAS评税通知及相关往来信件
实际须提交的文件取决于公司使用的申报表格。使用Form C的公司通常需要提供比Form C-S或Form C-S (Lite)更详细的资料。
新加坡公司所得税申报流程
第一步：确认财政年度与课税年度
核实公司的财政年度结束日期，并确认对应的课税年度。
第二步：完成财务报表
整理账目，确认收入、费用、资产及负债等项目已准确记录。
第三步：编制税务计算表
根据税法要求调整会计利润，包括不可扣税费用、资本免税额及其他税务调整。
第四步：确认适用的申报表格
评估公司是否符合Form C-S (Lite)或Form C-S资格，或需要提交Form C。
第五步：检查税务豁免与回扣
根据公司情况评估适用的税务豁免、扣除、税收抵免及YA 2026公司所得税回扣。
第六步：向IRAS提交申报表
通过IRAS myTax Portal及适当的Corppass授权，在规定截止日期前提交年度公司所得税申报表。
第七步：检查评税通知
收到IRAS发出的评税通知（Notice of Assessment）后，应核实税额、安排按期付款，并及时处理可能存在的差异。
新加坡公司税申报常见错误
混淆ECI与年度所得税申报
ECI与Form C-S、Form C-S (Lite)或Form C属于不同申报义务，截止日期也不同。
选择错误的公司所得税表格
营业收入并非决定Form C-S资格的唯一条件。企业还须考虑收入性质、税务减免及其他规定。
直接使用会计利润作为应课税收入
会计利润通常需要经过税务调整，才能确定实际应课税收入。
认为亏损公司不需要申报
即使公司发生亏损，一般仍须提交年度公司所得税申报表，除非获得适用的申报豁免。
缺少完整的税务支持文件
即使部分文件不需要随简化申报表一同提交，公司仍应准备并保存财务报表、税务计算及相关记录。
忽略可享有的税务优惠
企业应检查适用的税务豁免、扣除、税收抵免及YA 2026回扣，但也不应假设所有优惠都自动适用。
错过公司所得税申报截止日期会怎样？
如果公司未按时申报，IRAS可能采取执法措施，包括要求支付和解罚款、发出传票或根据估计收入发出评税通知。
根据IRAS公布的YA 2026申报指引，迟报或未申报的罚款最高可达5,000新元。
即使公司聘请外部税务代理，董事仍须对公司税务申报的准确性和及时性承担责任。
如果已错过截止日期，应尽快处理未完成的申报，并检查任何IRAS通知及付款要求。
BESO百首新加坡公司所得税申报服务
BESO Corporate Services（百首新加坡）为企业提供公司所得税申报相关服务，包括Form C-S (Lite)、Form C-S及Form C。
根据所选择的服务范围，我们可协助审查财务资料、准备税务计算、确认适用申报表格，并协调向IRAS提交相关申报。
我们亦提供以下相关企业服务：
如需专业协助，欢迎联系BESO百首新加坡，了解适合贵公司的申报服务方案。
新加坡公司所得税申报常见问题
1. 2026课税年度新加坡公司税申报截止日期是什么时候？
YA 2026的年度公司所得税申报截止日期为2026年11月30日。除非获得申报豁免，公司须根据适用条件，通过IRAS myTax Portal提交Form C-S (Lite)、Form C-S或Form C。
2. Form C-S、Form C-S (Lite)与Form C有什么区别？
Form C-S适用于符合规定、年度营业收入不超过500万新元的新加坡注册公司。Form C-S (Lite)适用于同时符合Form C-S条件且年度营业收入不超过20万新元的公司。Form C适用于所有公司，也是未符合简化申报资格的公司通常需要使用的表格。
3. 公司没有盈利，还需要申报公司所得税吗？
一般需要。即使公司亏损或没有应课税利润，通常仍须提交年度公司所得税申报表，除非IRAS已给予适用的申报豁免。
4. 新加坡公司什么时候需要提交ECI？
ECI一般须在财政年度结束后三个月内提交。如果公司年度营业收入不超过500万新元，而且在适用税务豁免之前ECI为零，通常可以符合ECI申报豁免条件。
5. 2026课税年度新加坡公司所得税税率是多少？
新加坡公司所得税的标准税率为17%。实际税额可能因适用的税务豁免、扣除、抵免及YA 2026公司所得税回扣而有所减少，具体取决于公司资格及税务情况。
咨询新加坡公司所得税申报服务
贵公司是否需要协助准备或提交公司所得税申报表？BESO百首新加坡为企业提供公司税务申报及相关合规支持。
欢迎提供公司的财政年度结束日期、课税年度、年度营业收入、账目准备情况及拟使用的IRAS申报表格，以便我们了解需求并讨论适用服务及专业费用。
电话／WhatsApp：+65 9811 1198
微信：Beso98111189
电子邮箱：hello@beso.sg
网站：beso.sg
此文章也提供以下语言版本：
